İç Kontrol Rol ve Sorumlulukları

İç kontrol sisteminin etkinliğinde en büyük sorumluluk yönetime aittir. Üst yönetim, sistemin sağlıklı ve etkili bir şekilde işlemesini sağlamak için stratejik politikalar geliştirmeli ve bu politikaların kurum genelinde benimsenmesini temin etmelidir. Yönetimin liderliği olmadan iç kontrol sisteminin başarısı mümkün değildir. Uygun kontrol ortamının oluşturulması, risklerin belirlenmesi ve süreçlerin izlenmesi gibi temel adımlar, doğrudan yöneticilerin kararlılığına bağlıdır.

Ancak iç kontrol sadece yöneticilerin değil, kurumun tüm çalışanlarının ortak sorumluluğudur. Her personel, görevini yerine getirirken kurumun genel hedeflerine katkı sağlayan faaliyetlerde bulunur. Bu faaliyetler birim içinde bütünleşir ve kurumsal hedeflerin gerçekleşmesini destekler. Çalışanlar aynı zamanda sistemin ihtiyaç duyduğu verileri üretir, kontrollerin uygulanmasında aktif rol alır. Bu nedenle iç kontrol, sadece bir sistem değil, kurum kültürünün de ayrılmaz bir parçasıdır.

İç kontrol sisteminde görev ve sorumluluklar genellikle aşağıdaki temel birimler arasında paylaşılmıştır:

1. Üst Yönetici (Rektör): Kurumda iç kontrol sisteminin kurulmasından, uygulanmasından ve sürdürülmesinden birinci derecede sorumludur. Aynı zamanda kurum kültüründe iç kontrol bilincinin yerleşmesini sağlamalıdır.

2. Harcama Birimleri: Kendi görev alanları kapsamında iç kontrol süreçlerini uygulamakla yükümlüdürler. Riskleri belirlemek, faaliyetlerin yasalara uygunluğunu gözetmek ve kaynakları etkin kullanmak bu birimlerin öncelikli sorumlulukları arasındadır.

3. Mali Hizmetler Birimi (Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı): Kurumun bütçe, mali raporlama ve stratejik planlama faaliyetleriyle birlikte, iç kontrol süreçlerinin koordinasyonundan sorumludur. Ayrıca iç kontrol standartlarının uygulanmasını destekler.

4. İç Denetim Birimi: İç kontrol sisteminin işlerliğini ve etkinliğini değerlendirir. Sistemdeki aksaklıkları tespit ederek iyileştirme önerileri sunar. Bu sayede iç kontrolün sürekli gelişimine katkı sağlar.

Sonuç olarak, etkili bir iç kontrol sistemi, yalnızca yönetimin değil tüm kurum çalışanlarının ortak çabasıyla sürdürülebilir. Her bireyin sürece katılımı, kurumun hedeflerine ulaşmasında kritik bir rol oynar.