KFS:9.1.

KFS: 9.2. Personel sayısının yetersizliği nedeniyle görevler ayrılığı ilkesinin tam olarak uygulanamadığı idarelerin yöneticileri risklerin farkında olmalı ve gerekli önlemleri almalıdır.

Birimimiz, her faaliyet veya mali karar ve işlemin onaylanması, uygulanması, kaydedilmesi ve kontrolü görevlerinin farklı kişilere verilmesini iç kontrolün temel ilkesi olarak uygulamaktadır. Böylece görevler ayrılığı sağlanmakta, hata ve suistimal riski azaltılmaktadır.

Bu kapsamda;

* Onaylama yetkisi yöneticiler tarafından,

* Uygulama ilgili görevli personel tarafından,

* Kayıt işlemleri taşınır kayıt yetkilileri veya ilgili bürolar tarafından,

* Kontrol faaliyetleri ise yöneticiler veya görevlendirilmiş kontrol personeli tarafından yürütülmektedir.

Görev dağılımı yapılırken personelin yetkinlikleri, sorumluluk alanları ve risk düzeyi dikkate alınmakta; hiçbir çalışan bir işlemin baştan sona tüm aşamalarında tek başına yetkilendirilmemektedir. Bu sayede karar alma, işlem yürütme ve kayıt süreçleri birbirinden bağımsız şekilde işletilmekte; kontrol mekanizması güçlendirilmektedir.

Bu uygulama, birimimizde iş süreçlerinin şeffaf, güvenilir ve izlenebilir bir yapıda yürütülmesini sağlamakta; iç kontrol sisteminin gerektirdiği görevler ayrılığı ilkesini güvence altına almaktadır.