A.3.3. Finansal yönetim

Sağlık, Kültür ve Spor Daire Başkanlığı, mali kaynakların etkin, ekonomik, verimli ve mevzuata uygun biçimde kullanılmasını sağlamak amacıyla finansal yönetim süreçlerini planlı ve kontrol edilebilir bir yapı içinde yürütür. Finansal yönetim; bütçeleme, harcama süreçleri, gelir yönetimi, mali raporlama, iç kontrol ve mali risk yönetimini kapsar.

Daire başkanlığının mali işlemleri 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu, 2886 Sayılı Devlet İhale Kanunu, 2547 Sayılı Kanun, Üniversite Yönetim Kurulu kararları ve Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı (SGDB) mevzuatına uygun şekilde yürütülür.

1. Bütçe Planlama ve Kaynak Tahsisi

• Birim hizmet alanlarına göre yıllık bütçe ihtiyaç analizi yapılır.

• Yemekhane, spor tesisleri, kültür–sanat faaliyetleri, öğrenci destekleri, kantin denetimleri, bakım–onarım ve dijital altyapı için ayrı bütçe kalemleri oluşturulur.

• Bütçe teklifleri E-Bütçe üzerinden hazırlanır.

• Kaynak tahsisi performans göstergeleri ve hizmet önceliklerine göre yapılır.

Sağlık, Kültür ve Spor Daire Başkanlığı tarafından yönetilen gelirler şunlardır:

• Yemekhane katkı payları

• Personel yemek gelirleri

• Spor tesisleri kullanım gelirleri 

• Kültürel etkinlik gelirleri

• Salon tahsis gelirleri 

• Kantin ve kafeterya işletme gelirleri (kira, ecrimisil vb.)

Gelirlerin tamamı Muhasebat Sistemi, KBS, üzerinden takip edilir.

3. Harcama Yönetimi

Harcama süreçleri; harcama yetkilisi, gerçekleştirme görevlisi ve muhasebe yetkilisinin görev, yetki ve sorumlulukları çerçevesinde yürütülür.

Tüm mali işlemlerde:

• 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu

• 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu

• 5018 sayılı Kanun

• Taşınır Mal Yönetmeliği

• İç Kontrol Standartları

esas alınır.

4. Mali Kontrol ve İç Kontrol Mekanizmaları

Finansal işlemlerde doğruluk, şeffaflık ve mevzuata uygunluk aşağıdaki mekanizmalarla güvence altına alınır:

• Ön mali kontrol

• Bütçe tertibi kontrolü

• Taşınır işlem fişlerinin hazırlanması

• Harcama belgelerinin kontrolü

• Komisyon karar süreçleri (fiyat tespit, denetim, burs vb.)

• Harcama sonrası kontrol

• İç kontrol eylem planı uygulamaları

• Hassas görevler tablosu ve risk analizleri

5. Mali Raporlama ve İzleme

Finansal süreçlere ilişkin düzenli raporlamalar yapılır:

• Aylık bütçe gerçekleşme raporları

• Gelir–gider analizleri

• Yılsonu faaliyet raporları

• Taşınır yönetim raporları

• Denetim sonuç raporları

• Maliyet analizleri (yemekhane, spor tesisleri vb.)

Raporlamalar KBS, Muhasebat, TTBS, E-Bütçe, EBYS ve MYS üzerinden elde edilen verilerle oluşturulur.

6. Dijital Sistem Entegrasyonları

Finansal işlemlerde kullanılan ilgili bilgi sistemleri:

• MYS – Muhasebe Yönetim Sistemi (Ödeme emri ve tüm harcama belgeleri buradan yürütülür.)

• Hazine ve Maliye Bakanlığı Muhasebat Sistemi

• KBS – Kamu Bilgi Sistemi

• YBS – Yönetim Bilgi Sistemi

• TTBS – Taşınır–Taşınmaz Bilgi Sistemi

• E-Bütçe

• EBYS

• Kamu e-Uygulama platformları

• Utarit Solidus (yemekhane maliyet analizleri, pos işlemleri, fiyat tanımları)

• Turnike Kayıt Sistemi (TKS) (personel maliyet analizlerine yardımcı veri)

7. Mali Risk Yönetimi

Finansal riskler düzenli olarak analiz edilir:

• Bütçe yetersizliği riski

• Mevzuata aykırı harcama riski

• Gelirlerin tahsilatında gecikme

• Fiyat artışları ve piyasa dalgalanmaları

• Eksik belge/yanlış belge riski

• Tedarik gecikmesi riski

Bu risklerin azaltılmasına yönelik:

• Kontrol listeleri

• Ön mali kontrol adımları

• Komisyon süreçleri

• Düzeltici–önleyici faaliyetler

• Yıllık risk değerlendirmeleri

uygulanır.

8. Şeffaflık ve Hesap Verebilirlik

Sağlık, Kültür ve Spor Daire Başkanlığı finansal süreçlerde şeffaflığı esas alır:

• Tüm mali işlemler, MYS ve EBYS üzerinde izlenebilir durumdadır.

• Komisyon kararları yazılı ve kayıtlıdır.

• Bütçe ve harcama süreçleri düzenli olarak raporlanır.

• Denetim sonuçları doğrultusunda iyileştirme yapılır.

• Gerektiğinde kamuoyunu bilgilendirme yapılır (ör: yemek fiyatlandırma).

SONUÇ

Finansal yönetim süreçleri; şeffaf, izlenebilir, dijital sistemlerle desteklenen ve mevzuat temelli bir yapıda yürütülmektedir.
Tüm ödeme emirleri ve harcama belgelerinin MYS üzerinden yürütülmesi, daire başkanlığının finansal işlemlerinde standart uygulamadır.

Birim, mali kaynaklarını etkin kullanmayı, hesap verebilirliği artırmayı ve kalite güvencesi ilkelerine uygun mali yönetim sürdürmeyi hedefler.

Fırat Üniversitesi Finansal Kaynaklar